Александр Зинин. Регистрация компании

Лекториум / Каталог / Как создавать кружок rukami

Личный кабинет

Материалы курса

Лекториум / Каталог / Rukami

Лекториум / Каталог / Как создавать кружок rukami

Личный кабинет

Материалы курса

Регистрация компании

интегратор сообществ кружкового движения

Материалы лонгрида обновляются!

Как открывать, так и закрывать ИП гораздо проще. Однако немаловажным фактором при ведении бизнеса является название компании, ее репутация. И многие по-прежнему больше доверяют «не-ИП». Поэтому, если вы хотите выглядеть солиднее в глазах клиентов, лучше потратить больше времени и создать ООО

Senior Associate, M&A, PwC, Партнер Success Partners, Партнер SP Lab

Александр Зинин

Аудио

Конспект

Поделиться в соцсетях

Коммерческая или некоммерческая форма организации?

Если посмотреть на гражданский кодекс Российской Федерации, то можно увидеть, что все юрлица делятся на коммерческие и некоммерческие.

Общие черты

И те, и другие могут исполнять на рынке роли продавцов, покупателей, поставщиков или потребителей. То есть и те, и другие могут вести деятельность в рыночных нишах

Оба варианта подходят, чтобы получать прибыль, заниматься инвестированием, управлением собственными финансовыми средствами

И в том, и в другом случае, чтобы оставаться на плаву, компании должны получать больше средств, чем тратят

Бухгалтерский учет — обязательное действие как для коммерческих, так и для некоммерческих фирм

Различия между коммерческими и некоммерческими организациями

Цель деятельности

Если у коммерческих организаций основная цель — извлечение прибыли, то у некоммерческих организаций нематериальные цели. Например: защита прав и законных интересов граждан, социальные, благотворительные, научные, управленческие, развитие физической культуры и спорта, охрана здоровья населения и пр. Так, некоммерческая компания будет действовать согласно своему уставу, в котором прописана работа по оказанию услуг без извлечения прибыли

Прибыль

Прибыль, которую коммерческая организация получает в ходе предпринимательской деятельности, затем пойдет на развитие процессов ее деятельности и будет частично распределяться между работниками и участниками. В противовес этому в некоммерческой фирме понятие прибыли не используется. Там есть целевые финансы, которые идут на покрытие расходов и конкретную работу. Естественно, между участниками предприятия они не распределяются

Услуги и товары

Для коммерческих организаций производство или перепродажа происходит по индивидуальному направлению, то есть фирма делает это для себя. У некоммерческих компаний направление — это общественные блага и нужды социального характера

Аудитория

Для любой предпринимательской деятельности конечный потребитель — тот, кто купит товар или услугу. В случае некоммерческой компании — клиенты и участники фирмы

Штат

С одной стороны, сотрудники, нанятые по трудовому договору с определенным уровнем оплаты за труд. С другой стороны, все те же самые, но также и добровольцы-волонтеры

Источники средств

В предпринимательской сфере все решает коммерческая деятельность, которая приносит прибыль. В некоммерческом варианте помогают инвесторы, различные социальные фонды, само государство. Также средства могут поступать из взносов участников, от сдачи в аренду, процентов и так далее

Форма деятельности

Для предпринимателей — ООО, АО, ПАО, МУП, ГУП, товарищества и кооперативы — все, как предписывает статья 50 Гражданского кодекса РФ. Что касается некоммерческих организаций, то это в основном благотворительные фирмы, фонды, религиозные учреждения и так далее

Права и обязанности

У коммерческих организаций есть права и обязанности, определенные кодексами Российской Федерации. У некоммерческих компаний правоспособность ограничена. То, что будет прописано в уставе подобной организации, и будет определением прав и обязанностей. Естественно, они не должны противоречить действующему законодательству и конкретно тем актам, которые регламентируют создание подобных фирм

Где проходит регистрация

Коммерческие организации — Федеральная налоговая служба. Некоммерческие организации — Министерство юстиции

Основные организационно-правовые формы

Индивидуальный предприниматель

Наиболее распространенная организационно-правовая форма ведения предпринимательской деятельности среди малого бизнеса с одним собственником. Индивидуальный предприниматель отвечает по долгам и обязанностям перед кредиторами и контрагентами своим личным имуществом, т. е. не делается разделения на личное имущество и имущество, используемое в рамках предпринимательской деятельности. Подробнее в ст. 23 ГК РФ

Коммерческие организации

Полное товарищество или товарищество на вере (коммандитное)

Товарищества являются, прежде всего, объединением лиц. В полном товариществе участники (индивидуальные предприниматели или организации) пользуются всеми правами, действуют от имени товарищества, но и отвечают всем имуществом. В коммандитном может быть один или несколько участников, которые отвечают лишь в пределах своих вкладов по обязательствам товарищества. Порядок взаимодействия устанавливается в договоре. Подробнее в ст. 69−81 и 82−86 ГК РФ

Производственный кооператив

Производственным кооперативом (артелью) признается добровольное объединение граждан на основе членства для совместной производственной или иной хозяйственной деятельности (производство, переработка, сбыт промышленной, сельскохозяйственной и иной продукции, выполнение работ, торговля, бытовое обслуживание, оказание других услуг), основанной на их личном трудовом и ином участии и объединении его членами (участниками) имущественных паевых взносов. Законом и уставом производственного кооператива может быть предусмотрено участие в его деятельности юридических лиц. Члены производственного кооператива несут по обязательствам кооператива субсидиарную ответственность в размерах и порядке, которые предусмотрены законом о производственных кооперативах и уставом кооператива. Подробнее в ст. 106.1−106.6 ГК РФ

Государственные и муниципальные унитарные предприятия

Не наделены правом собственности на закрепленное за ними имущество. Имущество унитарного предприятия является неделимым и не может быть распределено по вкладам (долям, паям), находится в государственной или муниципальной собственности и принадлежит такому предприятию на праве хозяйственного ведения или оперативного управления. Подробнее в ст. 113−114 ГК РФ

Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

Действует на основании решения учредителей, которые образуют его уставный капитал, доли могут распределяться неравномерно. Они не отвечают по долгам ООО. Функционеры общества выбираются на общем собрании участников, которое является высшим органом управления, весомость голоса зависит от доли в капитале, по тому же принципу распределяется прибыль. Подробнее в ст. 87−94 ГК РФ

Акционерное общество (АО)

Они бывают публичными и непубличными. Участники здесь также не отвечают по обязательствам юрлица. В публичном обществе стать акционером просто: достаточно купить акции. Весь уставный капитал поделен именно на них. В непубличном же АО участником стать не так просто, распределение акций ведется среди ограниченного круга лиц. При продаже акций сначала надо предложить сделку другим уже существующим акционерам. Совет акционеров формирует другие коллегиальные и исполнительные органы управления. Подробнее в ст. 96−104 ГК РФ

Некоммерческие организации

В соответствии с п. 1 ст. 2 Закона «О некоммерческих организациях» от 12.01.1996 г. № 7 к числу некоммерческих организаций относится объединение, основной целью функционирования которого является не получение прибыли и последующее распределение ее между участниками, а достижение иных целей, предусмотренных уставом.

Согласно п. 4 ст. 50 ГК РФ НКО вправе осуществлять предпринимательскую деятельность при условии, что полученная ею прибыль будет направлена на достижение целей ее функционирования, предусмотренных действующим уставом.

Существующие НКО могут классифицироваться по следующим признакам:

Цели функционирования

Объем имущественных прав, принадлежащих основателю

Состав лиц, имеющих статус основателей

Наличие или отсутствие членства в НКО и пр.

Возможные цели некоммерческой организации

Формы некоммерческих организаций

Общественные и религиозные организации (ст. 6)

Цель — удовлетворение духовных потребностей людей. Члены объединения лишаются прав на переданное ему имущество, но при этом и не отвечают по его обязательствам

Общины коренных малочисленных народов (ст. 6.1)

Цель — сохранение культурного наследия, традиций, промыслов и прочих особенностей ведения быта лиц, относящихся к коренным малочисленным народам.
Члены общества сохраняют право на принадлежащую им часть имущества и могут получить его
(или компенсацию в размере, эквивалентном его стоимости)
при выходе из общины или ее ликвидации

Казачьи общества (ст. 6.2)

Цель — возрождение традиций и культурных особенностей российского казачества.
Казачье общество может быть:

хуторским
станичным
городским
районным (юртовым)
окружным (отдельским)
войсковым

Общество должно быть зарегистрировано и внесено в государственный реестр российских казачьих обществ. Имущество и обязательства общества не принадлежат
его членам

Фонды (ст. 7)

Цель — осуществление культурной, благотворительной, образовательной, социальной
или иной общественно полезной деятельности.
Формируется и функционирует за счет добровольных взносов граждан и юридических лиц. Имущество фонда признается его собственностью. Надзор за деятельностью организации осуществляет ее попечительский совет

Государственная корпорация (ст. 7.1)

Цель — решение социальных, управленческих или иных задач, имеющих значимость для общества.
Источником имущества, передаваемого госкорпорации, является Россия. Госкорпорация и РФ не отвечают по обязательствам друг друга. Деятельность госкорпораций подвергается строгому контролю:

годовая бухгалтерская отчетность проверяется сторонними аудиторами
годовой отчет размещается на сайте госкорпорации в интернете
Счетная палата РФ и иные госорганы вправе применять в отношении госкорпорации меры дополнительного контроля

Государственная компания (ст. 7.2)

Цель — оказание государственных услуг и выполнение прочих функций с привлечением имущества, принадлежащего государству.
Имущество, переданное РФ в качестве взносов, признается собственностью компании, равно как и имущество, приобретенное ею самостоятельно. Госкомпания и РФ не отвечают по обязательствам друг друга. Контроль деятельности госкомпании осуществляется в порядке, аналогичном порядку, установленному для госкорпораций

Некоммерческие партнерства (ст. 8)

Цель — решение социальных, культурных, благотворительных, образовательных, научных и иных общественно важных задач. Имущество, переданное членами партнерства, становится его собственностью

Частные учреждения (ст. 9)

Цель — выполнение социально-культурных, управленческих и иных функций, не классифицируемых в качестве коммерческих. Распоряжение имуществом такого учреждения осуществляется на праве оперативного управления

ГУПы, МУПы (ст. 9.1)

Создаются РФ, ее регионами или муниципальными образованиями. В свою очередь делятся:

на бюджетные, созданные с целью выполнения работ и оказания услуг, направленных на реализацию полномочий госорганов в сфере образования, науки, здравоохранения, культуры и пр.
автономные, созданные с целью предоставления населению услуг в сфере спорта, образования, культуры и пр.
казенные

Ассоциации (союзы) (ст. 11)

Цель — представление и защита интересов (в том числе профессиональных) всех ее членов. Объединение не несет ответственности по обязательствам своих участников; при этом участники несут субсидиарную ответственность по возникшим у него долгам

Скачать таблицу

Выбор между ИП и ООО

Основное отличие этих двух форм регистрации бизнеса заключается в том, что ИП отвечает по долгам и обязанностям перед кредиторами и контрагентами своим личным имуществом, а ООО — лишь уставным капиталом. Регистрировать ООО могут несколько человек, выступающие партнерами в новом предприятии, в отличие от ИП, где собственником выступает только одно частное лицо. Доля в бизнесе распределяется между партнерами пропорционально доле участия в уставном капитале организации.

Какую роль играет доля в уставном капитале? Во-первых, именно процентное соотношение участия в ООО играет решающую роль при регулировании взаимоотношений партнеров: например, при принятии решений на общем собрании учредителей ООО при голосовании учредитель обладает процентом от общего числа голосов, равным размеру его доли. Во-вторых, от размера доли зависит и распределение дивидендов, которое прописывается в уставе общества.

Регистрация

Чтобы стать ИП, необходимо:

Заявление о государственной регистрации

Копия паспорта

Квитанция об оплате госпошлины в размере 800 руб.

Свидетельство о постановке на учет физического лица в налоговом органе

Как правило, весь процесс занимает 5 дней. В течение недели после регистрации предприниматель обязан самостоятельно встать на налоговый учет и предъявить соответствующие документы в Пенсионный фонд. Кроме того, ИП может работать в любой точке России, даже не имея официальной печати и расчетного счета. Но при этом он будет зарегистрирован в налоговой инспекции исключительно по месту прописки, кроме случаев, когда применяется схема вмененного налога (ЕНВД).

В случае если вы решили создать ООО, придется повозиться. Многие предпочитают обращаться за помощью к сторонним специалистам, но весь пакет документов вполне можно собрать самостоятельно

Минимальный размер уставного капитала — 10 000 руб., но вместо «живых» денег вполне можно использовать ценные бумаги или иное имущество. Однако для этого необходимо привлечь независимого оценщика (денежная оценка неденежных средств, вносимых в уставный капитал организации, не может быть выше той, что установлена независимым экспертом), а также получить одобрение остальных участников ООО. Иными словами, если в качестве доли в уставном капитале организации вы решили внести ноутбук, который оценен в 30 000 руб., вы не можете рассчитывать на долю, эквивалентную 40 000 руб., даже если ваши партнеры согласны с более высокой оценкой.

Помимо участия в уставном капитале также нужно:

Внести госпошлину за регистрацию юрлица в размере 4000 руб.

Подготовить документы, содержащие полную информацию о:

месте нахождения нового предприятия (юридический адрес)
количестве учредителей (паспортные данные всех участников)
размере уставного капитала и его распределении по долям между учредителями

Заранее необходимо определиться с видами экономической деятельности ОКВЭД (чем будет заниматься ООО), выбрать систему налогообложения, а также позаботиться о наличии печати и открыть расчетный счет. Процесс может занять от нескольких дней до месяца: к подготовке документов нужно подходить со всей внимательностью и аккуратностью, поскольку налоговая и Пенсионный фонд могут вернуть документы при наличии ошибки. Впрочем, сегодня есть полуавтоматизированные сервисы, которые за разумные деньги помогут подготовить документы, соответствующие нормативам, при открытии юрлица.

Разница ИП и ООО

Любой ИП, даже с нулевой отчетностью, платит фиксированную законодательством сумму в пенсионный фонд. Сумма указана в ст. 430 НК РФ и в 2019 году составляет 36 238 руб. Для ООО обязательно ведение бухгалтерского учета, для чего, скорее всего, потребуется привлечение специалиста, что выльется в дополнительные расходы

В случае налоговых или административных нарушений штраф для ООО будет в разы выше, чем для ИП. Нарушение кассовых операций, например, будет стоить ИП 5000 руб., в то время как ООО ошибка обойдется штрафом до 80 000 руб.

Налоги ИП и ООО

Для ИП нет ограничений на доходы и стоимость основных средств при УСН. А вот для ООО форма УСН доступна только в случае, если доходы предприятия не превышают 60 млн руб. в год, численность сотрудников не более 100 человек, а остаточная стоимость основных средств менее 100 млн руб. Но эти цифры могут меняться каждый год

ИП вполне может функционировать без наемных работников. В этом случае он платит только налог на доходы от своей предпринимательской деятельности и фиксированные платежи в ПФР и ФФОМС.

А вот деятельность ООО предполагает наличие сотрудников, что влечет за собой, помимо налогов на полученные доходы, страховые взносы во внебюджетные фонды (ПФР, ФФОМС, ФСС) от суммы начисленной заработной платы (в сумме порядка 34%)

Если вы работаете по обычной системе налогообложения (ОСНО), то ООО может покрывать убытки прошлых лет прибылью текущего года и таким образом уменьшать налог на прибыль. ИП же убытки прошлых лет при расчете НДФЛ учесть не могут

Ограничения

ИП не может заниматься некоторыми видами бизнеса:

производить и продавать алкоголь
выступать в качестве страховщика
осуществлять деятельность ломбардов и быть туроператором

Если ваш бизнес касается одной из вышеперечисленных сфер, вам следует открывать ООО

С другой стороны, ООО, в отличие от ИП, не может «вынуть деньги из кассы» в любой момент. ИП могут вывести всю выручку — наличную и безналичную — без всякого отчета. А в случае с ООО это намного сложнее, ведь это доходы компании, и расходоваться они должны только на необходимые нужды, которые могут быть документально запротоколированы:

выплата дивидендов
начисление и выплата зарплаты
заключение договора займа
оформление договора с ИП

Поэтому часто бизнесмены заводят ИП в дополнение к ООО — чтобы была возможность при необходимости снимать через него деньги со счета.

Выплата дивидендов является наиболее безопасной и законной процедурой, которая прямо предусмотрена для целей распределения полученного компанией дохода. Дивиденды выплачиваются из чистой прибыли компании, которая остается после уплаты всех необходимых налогов и сборов. Распределять доход ООО можно ежеквартально, раз в полгода или по итогам года. Периодичность выплат прописывается в уставе компании.

Самый оптимальный вариант — по итогам года. С зарплаты необходимо удерживать подоходный налог в размере 13% и перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды (как правило, около 30%). С дивидендов также удерживается НДФЛ в размере 13%

Престиж и репутация

Немаловажным фактором при ведении бизнеса является название компании, ее репутация. Многие по-прежнему больше доверяют «не-ИП». Поэтому, если вы хотите выглядеть солиднее в глазах клиентов, лучше потратить больше времени и создать ООО. Это особенно актуально, если ваши заказчики — средние и крупные компании.

С рациональной точки зрения это не совсем обоснованно, ведь иметь дело с ООО, у которого уставный капитал всего 10 000 руб., не то же самое, что вести бизнес с ИП, отвечающим всем своим имуществом в случае невыполнения взятых им обязательств.

Факт остается фактом: если ваши контрагенты — крупные компании, лучше выбрать ООО. К тому же ИП руководит бизнесом сам, а у ООО может быть директор

Простота ликвидации

Закрывать ИП, как и открывать его, гораздо проще: предприниматель просто подает заявление на ликвидацию и квитанцию на оплату госпошлины (160 рублей) и через неделю получает решение об исключении из ЕГРИП. Правда, возможна проверка налоговых органов.

А вот ликвидация ООО может затянуться больше чем на полгода. Процесс мало того что долгий, так еще и затратный: необходимо подавать объявление в специальный журнал, рассчитываться с кредиторами, выплачивать выходное пособие работникам, сдавать промежуточный и ликвидационный баланс. Впрочем, размер госпошлины такой же, как и у ИП.

Продажа доли

Кроме того, в ООО есть возможность продать свою долю. Так, учредитель, который участвовал в ООО с момента его создания, может принять решение о выходе из бизнеса. В таком случае он может продать свою долю другому лицу, которое будет иметь статус участника, но с правами, равными правам учредителей (соответственно доле).

Сравнительная таблица различий ИП и ООО

Процедура регистрации

Простая (небольшой пакет документов — 800 рублей за госпошлину)

Более сложная (пакет документов в два раза больше —
4 000 рублей за госпошлину)

Уставный капитал

Вносить уставный капитал не нужно

Необходимо внести не менее 10 000 рублей в течение
4 месяцев после регистрации ООО

Юридический адрес

Регистрация осуществляется по адресу места жительства

Обязателен (арендуемое или собственное помещение, массовый адрес или домашний адрес учредителя)

Количество владельцев

Единственный собственник (физическое лицо). Чтобы выйти из бизнеса, придется закрыть ИП либо продавать отдельные активы

Может быть как один учредитель, так и несколько лиц (до 50). Выход из состава ООО
не прекращает деятельность фирмы

Имущественная ответственность

Отвечает по обязательствам всем своим личным имуществом (даже после закрытия ИП). Исключением является только собственность, которую нельзя взыскивать по закону

Отвечает по обязательствам только в рамках имущества организации. Однако учредителей, участников и руководителей могут привлечь к субсидиарной ответственности

Вывод денег из бизнеса

Может свободно распоряжаться полученными деньгами (при условии своевременной уплаты налогов и взносов). Дополнительных налогов при выводе денег нет

Все, что зарабатывает организация, является ее собственностью. Поэтому получить прибыль можно только двумя способами: в виде зарплаты (НДФЛ 13% * взносы 30%) или в качестве дивидендов (НДФЛ 13%)

Виды деятельности

Нельзя заниматься некоторыми видами деятельности (производство и торговля алкоголем, страхование, банковская и инвестиционная деятельность, ломбарды, туроператоры, производство лекарств и т. д.)

Нет ограничений по видам деятельности

Системы налогообложения

Можно использовать все существующие налоговые режимы (в том числе ПСН)

Можно использовать все налоговые режимы, кроме ПСН

Налоги и платежи

Необходимо платить обязательные страховые взносы ИП. Все остальные налоги и платежи зависят от наличия работников и выбранной системы налогообложения

Не нужно ничего платить
при условии, что деятельность не ведется, работников
нет и на балансе не числится имущества. В остальных случаях величина налогов и платежей зависит от выбранной системы налогообложения и количества сотрудников

Работники

Можно вести деятельность без работников. После найма первого сотрудника начиная с 1 января 2017 года больше не нужно вставать на учет в ПФР в качестве работодателя. В ФСС необходимо подать заявление о регистрации не позднее 30 календарных дней после найма первого сотрудника. В остальном обязанности ИП и ООО
как работодателей совпадают

Постановка на учет в качестве работодателя происходит автоматически, сразу после создания ООО (т. к. в организации всегда есть
как минимум один сотрудник — генеральный директор). В остальном обязанности ООО и ИП
как работодателей совпадают

Престиж и репутация

В большинстве случаев с индивидуальными предпринимателями сотрудничают так же, как и с юридическими лицами

Есть ситуации, при которых организация — это единственно возможная форма сотрудничества (например,
при участии в некоторых государственных тендерах)

Привлечение инвестиций

Привлечь инвестиции в чистом виде нельзя. Как правило, приходится брать кредит, заем или лизинг

Можно найти инвесторов, но взамен вложенных средств потребуется выделить долю в ООО

Отчетность

Не нужно сдавать бухгалтерскую отчетность.
Все остальные отчеты зависят от наличия работников и выбранной системы налогообложения

Необходимо сдавать бухгалтерскую отчетность (малые ООО имеют право сдавать в упрощенной форме). Все остальные отчеты зависят от количества работников и выбранной системы налогообложения

Кассовая дисциплина

Не нужно соблюдать большинство правил кассовой дисциплины

Необходимо соблюдать все правила кассовой дисциплины (малые ООО имеют право не устанавливать лимит остатка по кассе)

Ответственность и штрафы

Видов ответственности и штрафов гораздо меньше, чем у юридических лиц

Видов ответственности гораздо больше, чем у ИП. Штрафы существенно выше и налагаются не только на саму организацию, но и на ее должностных лиц

Филиалы и представительства

Можно работать на всей территории России, регистрировать филиалы при этом не нужно. Однако отчитываться, как правило, приходится по месту жительства

Для работы в другом регионе, как правило, приходится открывать обособленное подразделение и становиться на учет в местной ИФНС

Продажа бизнеса

ИП нельзя продать или переоформить на другого человека

ООО можно продать
или сменить учредителей

Скачать таблицу

Выбор системы налогообложения

Перед стартом своего проекта важно не только проработать бизнес-модель, но и заложить в ней предварительную сумму налогов. Сделать это надо до того, как вы зарегистрируете ИП или ООО: неверный выбор системы налогообложения может негативно сказаться на результатах бизнеса. Представьте: вместо того чтобы инвестировать деньги, например, в развитие проекта, вы будете переплачивать налоги, хотя на законных основаниях могли бы платить меньше.

Существует общая система налогообложения и специальные налоговые режимы. Вы сами выбираете, по какой системе будете платить налоги. Для малого бизнеса предпочтительнее выбирать один из спец. режимов.

Подробнее о режимах налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО)

Здесь больше всего налоговой нагрузки на бизнес и отчетов в налоговую, деловых документов и затрат на зарплату бухгалтеров в штате или на аутсорсе, чтобы вести учет всех налогов. На ОСНО надо платить НДС, налог на прибыль (или доходы) и налог на имущество.

Выбирать общую систему имеет смысл, если клиенты вашего бизнеса — компании и ИП, для которых принципиально важно покупать товары и услуги у плательщиков НДС. Также на ОСНО работают компании, которые не могут применять спец. режимы, — показатели их бизнеса превысили допустимые для этого значения.

Главные налоги, которые надо платить на общей системе:

НДС

Налог на прибыль или доход

НДС

НДС платится с оборота: в бюджет уходит разница между суммой «исходящего» НДС (начисленного с продаж в вашем бизнесе) и «входящего» НДС (уплаченного при приобретении товаров и услуг для вашего бизнеса). Если «входящего» НДС оказалось больше, чем «исходящего», налоговая возвращает эту разницу компании или ИП. Кроме этого, НДС облагаются:

Ввоз товаров на территорию РФ

Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления

Ставки НДС:

20%

Общая для всех, если не предусмотрены особые ставки или освобождение от НДС

10%

Некоторые продукты питания, детские товары, газеты, журналы и другая периодика (кроме рекламной или эротической), лекарства и медицинские изделия

Для экспортных товаров, международных перевозок, космической деятельности. Выгода в том, что можно принять к вычету весь «входящий» НДС (то есть вернуть часть денег от покупки товаров и услуг для бизнеса)

Можно получить освобождение от уплаты НДС, если выручка за 3 месяца подряд не превысила 2 миллионов рублей. Но компании и ИП чаще всего и применяют ОСНО потому, что их клиенты платят НДС и стремятся увеличивать сумму «входящего» налога.

Налог на прибыль

Этим налогом облагается прибыль компании, то есть разница между доходами и расходами, которые учитываются для целей налогообложения. Дело в том, что не все доходы и расходы учитываются при подсчете налога на прибыль. И чтобы это все отслеживать и правильно считать налог, надо вести отдельный вид учета — налоговый, который отличается от бухгалтерского учета и сложнее, чем учет налогов на спец. режимах.

Общая ставка — 20% (есть еще несколько ставок, но они для особых случаев). По этой ставке и облагается полученная бизнесом прибыль.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Если ИП находится на общей системе налогообложения, то вместо налога на прибыль он платит 13% НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. Эти доходы можно уменьшить на сумму расходов на ведение бизнеса, главное — чтобы на них были документы. Если документов не будет, то доходы можно уменьшить на 20% и считать НДФЛ уже от этой суммы.

Специальные налоговые режимы

На спец. режимах платится единый налог вместо нескольких основных (НДС, налогов на прибыль/доходы и имущество), а также проще вести учет для налоговых деклараций и меньше отчетности в налоговую инспекцию. Такие режимы созданы для того, чтобы максимально облегчить жизнь малому бизнесу.

При этом имейте в виду, что и на спец. режимах в ряде случаев (например, если вы ввозите товары из-за границы) надо платить НДС и налог на имущество по недвижимости. Специальные налоговые режимы, которые применяют чаще всего:

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Патентная система налогообложения (ПСН) — только для ИП

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Особенность УСН в том, что законом предусмотрены 2 ставки налога и вы сами выбираете, какая из них более выгодна для вашего бизнеса:

6% надо платить с доходов

Это выгодно, если расходы небольшие, например, для онлайн-магазинов, консалтинговых услуг, некоторых видов производства с минимальной расходной частью (изготовление детских игрушек и т. п.) Многие ИП выбирают эту ставку также из-за простоты учета — для налоговой надо учитывать только доходы

15% надо платить с разницы между доходами и расходами

Это выгодно, если расходы составляют более 80% от выручки, и подходит для торговых и производственных бизнесов. Кроме того, законом предусмотрен минимальный налог: если вы посчитали за год налог по ставке 15%, а он оказался меньше 1% от годовых доходов, тогда надо платить 1% от доходов за год

Также учитывайте, что в вашем регионе для определенных видов бизнеса могут действовать пониженные ставки налога:

От 1 до 6% для налога с доходов

От 5 до 15% для налога с «доходы минус расходы»

Законы об этом также можно найти на сайте налоговой вашего региона в разделе «Особенности регионального законодательства» по УСН.

Если доля расходов в вашем бизнесе изменится, то вы можете выбрать другую ставку налога на следующий год, главное — письменно сообщить об этом в налоговую до 31 декабря текущего года.

Обязательные условия для применения УСН:

У вас работает меньше 100 сотрудников

Доходы не превышают 150 млн рублей в год

Стоимость основных средств меньше 150 млн рублей

Определяется по данным бухгалтерского учета

У вас ООО, и сторонним компаниям принадлежит меньше 25% долей в вашем бизнесе

Не осуществляете деятельность, приведенную в п. 3 ст. 346.12 НК

Например, это касается компаний с филиалами, нотариусов, производителей подакцизных товаров (например, алкоголя, табачной продукции, легковых автомобилей, бензина, части парфюмерно-косметической продукции)

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и патентная система налогообложения (ПСН)

На ЕНВД и патентной системе налог не зависит от выручки и прибыли — он рассчитывается от потенциально возможного дохода по вашему бизнесу. Что влияет на сумму налога по ЕНВД:

Вид вашего бизнеса и место, где планируете вести деятельность

ЕНВД и патент вводятся на территории региона местными органами власти. Где-то ЕНВД и патент применять нельзя совсем, где-то эти налоговые режимы не введены для определенного бизнеса. Как это узнать — расскажу ниже

Физические показатели вашего бизнеса, которые также различаются по видам деятельности

Для магазина физическими показателями будут квадратные метры (площадь торгового зала), для автоперевозок — количество машин, а для салона красоты — количество сотрудников

Каким видам бизнеса можно работать на ЕНВД и ПСН?

Розничная торговля и общественное питание, но при соблюдении ряда условий

Например, есть ограничение по максимальной площади торгового зала в магазине или зала обслуживания посетителей в кафе: для ЕНВД это 150 квадратных метров, для патента — 50 квадратных метров

Бытовые услуги — например, пошив одежды и обуви

Здесь для ЕНВД речь идет об индивидуальных заказах, а не о массовом производстве. Для ПСН такое ограничение не указано

Ветеринарные услуги

Перевозка пассажиров и грузов автотранспортом

Но для ЕНВД есть ограничение — не больше 20 машин должно принадлежать или находиться в пользовании ИП или ООО

Отличия ЕНВД и ПСН

На патенте могут работать только ИП

Получается разная сумма налога, и надо считать, какая система будет выгоднее в конкретном бизнесе

На патенте нельзя уменьшить сумму налога на взносы на пенсионное и медицинское страхование. А на ЕНВД — можно

На патенте не надо сдавать налоговые декларации (исключение: если есть сотрудники, то по ним надо сдавать отчеты по страховым взносам на пенсию и медицину). На ЕНВД декларацию надо сдавать ежеквартально

Могут отличаться значения физических показателей. Например, для магазина и кафе — размер максимальной площади торгового зала и зала обслуживания

Есть различия в перечне разрешенных видов деятельности. Так, например, если ваш бизнес — образовательные курсы, то вы можете работать на патенте. А для ЕНВД этого вида деятельности нет

Патентная система относительно новая, а ЕНВД действует уже давно. Но в 2021 году ЕНВД планируют отменять, а патент — оставить

На патенте есть ограничение по размеру выручки (не более 60 млн рублей в год), а на ЕНВД — нет

Также есть разница по максимально возможному количеству сотрудников: ЕНВД — 100 человек, патент — 15 человек

Процесс регистрации ИП и ООО

ИП

Выбор способа регистрации

Самостоятельная регистрация или регистрация с привлечением специализированной фирмы

Выбор наименования

Согласно законодательству, в предпринимательской деятельности красивое и обезличенное наименование может иметь только юридическое лицо. Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, поэтому именоваться данное лицо в официальных документах (на печати, в чеках, на бланках и т. д.) должно по ФИО: например, ИП Иванов И.И. Однако ИП может зарегистрировать товарный знак или знак обслуживания либо использовать коммерческое обозначение, которое регистрировать не надо

Место регистрации ИП

В качестве адреса регистрации ИП всегда указывается адрес места жительства ИП, т. е. адрес регистрации физического лица по паспорту (зачастую это просто домашний адрес). Если в паспорте отсутствует штамп о постоянном месте регистрации, то можно зарегистрироваться по адресу места пребывания (по временной регистрации).

Если вы хотите открыть ИП, но у вас нет возможности обратиться в налоговую по месту прописки, рекомендуется воспользоваться возможностями удаленной онлайн-регистрации ИП, например, с использованием электронной цифровой подписи

Выбор кодов деятельности

В заявлении на регистрацию ИП вы должны указать, какой деятельностью предполагаете заниматься. Коды видов предпринимательской деятельности выбирают из классификатора ОК 029−2014 (КДЕС ред. 2). Обратите внимание, что для внесения в заявление надо выбирать только те коды, которые состоят из 4 и более цифр

Заполнение заявления на регистрацию ИП по форме Р21001

От руки, на компьютере, с помощью сервиса или программного обеспечения. Ошибки и неточности при заполнении заявления приводят к отказам в регистрации ИП, поэтому не рекомендуется делать это от руки.

Обратите внимание, что с 29 апреля 2018 года в заявлении на регистрацию заявитель должен указывать свой электронный адрес. Документы, подтверждающие факт регистрации (лист записи ЕГРИП или ЕГРЮЛ, устав с отметкой ИФНС, свидетельство о постановке на налоговый учет), направляются инспекцией не в бумажном виде, как раньше, а в электронном. Заполнить форму можно как через программное обеспечение от ФНС, так и через сторонние сервисы (например, Regberry)

Оплата госпошлины за регистрацию ИП

Госпошлину в размере 800 руб. можно оплатить

электронным платежом в рамках онлайн-сервиса ФНС по регистрации ИП
заполнить бланк квитанции вручную (для этого вам понадобится узнать реквизиты вашего регистрирующего органа; это можно сделать на сайте ФНС или непосредственно в вашем регистрирующем органе)
воспользоваться сервисом ФНС по формированию квитанции на оплату госпошлины за регистрацию ИП

Выбор системы налогообложения

По умолчанию все регистранты ставятся на общую систему налогообложения (ОСНО). Для регистрации по УСН, ЕНВД или ПСН вместе с документами либо в течение 30 дней после регистрации необходимо подать дополнительное заявление

Поиск правильного органа для регистрации ИП

Государственная регистрация ИП осуществляется в регистрирующем органе по месту его (ИП) жительства, то есть по месту регистрации, указанному в паспорте. Если в паспорте отсутствует место регистрации, то регистрация ИП может быть осуществлена в регистрирующем органе по месту пребывания ИП. В крупных городах существуют специальные регистрирующие ИФНС. В Москве, например, это 46-я налоговая инспекция. Для определения вашего органа регистрации по месту вашей регистрации или пребывания можно воспользоваться сервисом ФНС «Определение реквизитов ИФНС, органа государственной регистрации ЮЛ и/или ИП, обслуживающих данный адрес»

Проверка комплекта документов, подача и подпись

У вас должны быть:

заявление на регистрацию по форме Р21 001 — 1 экз.
квитанция об оплате госпошлины — 1 экз.
копия основного документа, удостоверяющего личность (российского паспорта, если вы гражданин РФ) — 1 экз.
опционально — уведомление о переходе на УСН — 3 экз.

После того как вы удостоверились в полноте комплекта документов, подписывать документы сразу не нужно — это необходимо сделать во время подачи документов сотруднику регистрирующего органа и при предъявлении паспорта. Если документы подаются по доверенности или по почте, подпись необходимо заверить нотариально. При подаче документов обязательно получите у сотрудника ФНС расписку с перечнем поданных вами документов

Завершение регистрации

Срок регистрации ИП составляет не более 3 рабочих дней. В случае успешной регистрации ИФНС направляет на электронную почту заявителя лист записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей по форме № Р60 009 и свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН), если оно не было получено ранее.

После получения документов внимательно проверьте все ваши данные, указанные в выписке из ЕГРИП. Если вы обнаружите ошибку, необходимо обратиться к сотруднику, выдавшего вам документы, для составления протокола разногласий. Ошибки, допущенные по вине регистрирующего органа, будут оперативно и бесплатно исправлены. Более позднее выявление ошибок может повлечь их исправление через процедуру внесения изменений в сведения об ИП

После регистрации

Теперь необходимо встать на учет в качестве работодателя в ПФР и ФСС, если у вас есть сотрудники; получить коды статистики; изготовить печать; открыть расчетный счет в банке; оформить работников, если они вам необходимы; получить лицензию, если ваш вид деятельности является лицензируемым; приобрести кассовый аппарат, если он необходим; обеспечить ведение бухгалтерского учета ИП

ООО

Выберите способ регистрации ООО

Самостоятельная регистрация или регистрация с привлечением специализированной фирмы

Придумайте наименование для своей организации

Регистрация фирмы потребует выбора наименования ООО на русском языке. Полное фирменное наименование должно включать в себя указание на его организационно-правовую форму (например, Общество с ограниченной ответственностью «Робототехника»)

Определитесь с юридическим адресом ООО

Получить юридический адрес для фирмы можно тремя способами

арендовать/купить/иметь в собственности нежилое помещение
заключить договор на предоставление юридического адреса с почтово-секретарским обслуживанием
зарегистрировать ООО на домашний адрес руководителя или учредителя

Выберите коды деятельности по ОКВЭД

Перед тем как зарегистрировать ООО, вы должны определиться, каким именно бизнесом будете заниматься. Коды предпринимательской деятельности выбирают из специального классификатора ОКВЭД

Определите размер уставного капитала ООО

Минимальный размер уставного капитала ООО — 10 000 рублей, но для некоторых видов деятельности минимальная сумма уставного капитала увеличена. Внести уставный капитал нужно не позднее 4 месяцев со дня регистрации ООО.

С сентября 2014 года уставный капитал в минимальном размере вносится только деньгами (п. 2 ст. 66.2 ГК РФ), но дополнительно можно внести уставный капитал и в имущественной форме. Избегайте размеров уставного капитала, из-за которых возникают доли с бесконечной дробной частью. Например, для 3 учредителей с долями 1/3 надо выбирать уставный капитал в сумме, кратной трем

Подготовьте необходимые документы для создания ООО

В пакет документов, необходимых для регистрации фирмы, входят:

решение единственного учредителя или протокол общего собрания учредителей
устав ООО
договор об учреждении (если учредителей двое и более)

Заполните заявление Р11001

Регистрация предприятий происходит на основании заявления по форме Р11 001. Ошибки при заполнении заявления могут привести к отказу налоговой инспекции в приеме ваших документов. С 29 апреля 2018 года в заявлении на регистрацию заявитель должен указывать свой электронный адрес.

Документы, подтверждающие факт регистрации (лист записи ЕГРИП или ЕГРЮЛ, устав с отметкой ИФНС, свидетельство о постановке на налоговый учет), направляются инспекцией не в бумажном виде, как раньше, а в электронном. Бумажные документы, в дополнение к электронным, можно будет получить только по запросу заявителя. Обратите внимание, что подписывать заявление сразу не надо! Вы подпишете его в присутствии налогового инспектора или у нотариуса, если подача заявления о регистрации ООО осуществляется по доверенности

Оплатите государственную пошлину

Регистрация фирм — это государственная услуга, за которую взимается пошлина в размере 4000 рублей. Вы можете оплатить госпошлину одним из способов: заполнить бланк квитанции вручную, для чего вам надо узнать реквизиты регистрирующего органа в самой налоговой инспекции или на сайте ФНС; воспользоваться специальным сервисом ФНС по формированию квитанции

Выберите систему налогообложения

По умолчанию все регистранты ставятся на общую систему налогообложения (ОСНО). Для регистрации по УСН (которая чаще всего является наиболее выгодной для начинающего бизнесмена) вместе с документами либо в течение 30 дней после регистрации ООО необходимо подать дополнительное заявление

Проверка комплекта документов, подача и подпись

У вас должны быть:

заявление на регистрацию по форме Р11 001 — 1 экз.
квитанция об оплате госпошлины — 1 экз.
решение единственного учредителя или протокол общего собрания учредителей (если учредителей несколько) — 1 экз.
устав ООО — 2 экз.
документы, подтверждающие наличие юридического адреса — 1 экз.
опционально — уведомление о переходе на УСН — 3 экз.

После регистрации

Теперь необходимо получить коды статистики; изготовить печать; открыть расчетный счет в банке; оформить работников помимо генерального директора, если они вам необходимы; получить лицензию, если ваш вид деятельности является лицензируемым; приобрести кассовый аппарат; обеспечить ведение бухгалтерского учета ООО

Дополнительные материалы