Финансовое планирование и бюджетирование
интегратор сообществ кружкового движения
Материалы лонгрида обновляются!
Любая современная организация, которая ведет экономическую деятельность в той или иной области бизнеса или некоммерческую деятельность, нуждается в планировании. Планирование в любой деятельности играет если не ведущую, то по крайней мере важную роль в вопросах экономической эффективности и направлено на максимизацию эффективности, которую способна показать организация
Senior Associate, M&A, PwC, Партнер Success Partners, Партнер SP Lab
Александр Зинин
Поделиться в соцсетях
Финансовый план организации
Финансовый план организации — это подвид группы управленческих, взаимосвязанных документов, который составляется и ведется для перспективного планирования и операционного управления доступными организации ресурсами в денежной форме. Проще говоря, благодаря финансовому плану обеспечивается баланс между плановыми и фактическими поступлениями доходов, и с другой стороны — плановыми и фактическими расходами на деятельность организации.
Сбалансированность финансово-экономического состояния организации, которая достигается благодаря качественному финансовому планированию, пожалуй, является главным плюсом использования такого инструмента руководства, как финансовый план предприятия.
Что необходимо сделать еще до регистрации своей организации?
Подготовьте помесячную финансовую модель организации на 2−5 лет до ее регистрации. Она поможет вам определиться с налоговым режимом, который будет наиболее выгоден вам
Заложите в данную финансовую модель предполагаемые доходы, все сопутствующие расходы, спрогнозируйте необходимый уровень оборотного капитала, спрогнозируйте величину капитальных вложений, всех налогов и неналоговых платежей
Составьте три прогнозные формы финансовой отчетности
Исходя из величины кассовых разрывов в прогнозных периодах, вы сможете понять, когда, в каком размере и на какие цели понадобятся средства для реализации вашего проекта
А какие типы финансовых планов в принципе существуют?
Краткосрочные финансовые планы
Максимальный горизонт планирования составляет год, периодом финансового планирования чаще всего является месяц. Используются для операционной деятельности и могут включать максимальную детализацию плановых и фактических показателей, которыми управляет руководство организации
Среднесрочные финансовые планы
Горизонт планирования больше года, но не более пяти лет. Используются для планирования в горизонте 1−2 года, включают инвестиционные и модернизационные планы, способствующие росту или укреплению организации
Долгосрочные финансовые планы
Самый длительный горизонт планирования, начинающийся от пяти лет, включающий в себя интерпретацию долгосрочных финансовых и производственных целей организации
С чего начать разработку финансового плана своей организации?
Разработка финансового плана организации — индивидуальный процесс для каждой отдельно взятой организации, который зависит от внутренних экономических особенностей и таланта специалистов финансового блока. При этом любой подход, даже самый экзотический, к процессу финансового планирования требует от финансистов включения обязательных, то есть идентичных для всех, финансовых данных при составлении финансовых планов.
Но прежде чем начинать планирование финансовых показателей, вам необходимо спрогнозировать натуральные показатели — количество посетителей вашего сайта / другого канала привлечения в единицу времени (например, в месяц), конверсию посетителей в регистрации, конверсию регистраций в участников инициативы, долю повторных участников, долю «отвалившихся» участников и т. д.
Лишь после того как у вас сформировалось понимание по натуральным показателям, необходимо переходить к финансовым, при этом у всех инициаторов вашего проекта должно сформироваться приблизительно одинаковое (+/-) понимание, «сколько стоит то и это» и «сколько мы будем получать от этого и от другого». В общем виде перечень показателей, которые вам необходимо спрогнозировать, выглядит следующим образом:
Плановые данные объема услуг/производства и реализации
Плановые расходы
Плановые доходы
Плановые показатели кредиторской задолженности (ваша задолженность перед поставщиками) и дебиторской задолженности (задолженность ваших клиентов перед вами)
Плановый бюджет налогов и отчислений
Плановые капитальные вложения (инвестиции)
Три прогнозные формы управленческой отчетности
Что еще нужно делать, когда финансовый план готов и постоянно обновляется?
Когда вы уже освоили и настроили в своей организации финансовое планирование и бюджетирование, следующий шаг, который вам необходимо регулярно делать, — это анализировать соблюдение и выполнение финансового плана (бюджета), то есть проводить так называемый анализ «план-факт». В рамках данного анализа вы сможете выявить те статьи, которые фактически существенно отличаются от ранее заложенных вами, и получите возможность усовершенствовать процесс финансового планирования в вашей организации.
После идентификации расхождений между «планом» и «фактом» проведите факторный анализ, то есть выясните, какие факторы и в какой степени повлияли на расхождения плановых и фактических показателей.
Денежные потоки
Когда вы уже работаете с финансовым планом и проводите его регулярное обновление и анализ, вы четко понимаете, в каком объеме ваша организация генерирует и будет далее генерировать денежные потоки.
В случае если вы намереваетесь привлекать инвестиции или же совсем продать вашу организацию, именно денежные потоки будут являться основой для определения оценки вашей организации, так как доходный подход к оценке чаще всего применяется в анализе стоимости современных организаций.
В основе доходного подхода и метода дисконтированных денежных потоков, в частности, лежит концепция, что стоимость бизнеса равна сумме будущих денежных потоков, которые может сгенерировать данный бизнес, приведенных к текущему моменту (то есть дисконтированных, так как деньги имеют временну́ю стоимость: 1 руб. сегодня не равен 1 руб. завтра).
При этом при построении финансовой модели старайтесь избегать излишнего оптимизма, преследуя цель «вывести» более высокую оценку. Все ваши допущения должны быть разумны и реалистичны, чтобы у другого человека, оценивающего ваш или такой же бизнес, не возник скепсис относительно адекватности закладываемых в оценку допущений.
Какие области знаний и зоны внимания есть у организатора кружка? Сверяйтесь с картой «Системная модель кружка», чтобы увидеть полную картину
Пример расчета необходимых инвестиций
Ценностное предложение (value proposition) — это краткое и понятное любому объяснение того, как продукт решает проблему клиента. Ценностное предложение помогает не просто выделить ваш продукт/услугу из потока сообщений, но также снять возражения и мотивировать к действию — оставить заявку либо приобрести
Партнер, директор по корпоративным сервисам Winno Moscow. Генеральный директор NUMA Invest. Лектор ВШЭ, РАНХиГС,
РЭУ им. Г.В. Плеханова
Тимофей Головин
Сколько нужно для запуска кружка?
Предположим, что кружок связан с 3D-печатью. Как понять, сколько нужно для запуска? Нам необходимо посчитать в первую очередь два вида затрат: операционные и инвестиционные (и те, и другие будут учитываться в прогнозном отчете о движении денежных средств, или cash flow), а также примерный поток доходов.
Инвестиционные затраты
Инвестиционные затраты связаны с оборудованием, которое нам нужно приобрести и на использовании которого мы потом будем зарабатывать. Условно — это сами принтеры, компьютеры, мебель (для учеников, лектора и принтеров), проектор, доска. Для этого мы можем зайти, к примеру, в интернет-магазин и взять цены оттуда
Операционные затраты
Операционные затраты — это те траты, которые у вас связаны с работой кружка, операционной деятельностью. Вы арендуете помещение и платите коммуналку, зарплату преподавателю, у вас есть затраты на рекламу, продвижение (туда же можем добавить затраты на сайт на Тильде) и расходные материалы. Зарплаты можно посмотреть, например, на hh.ru, но, скорее всего, у вас уже есть предварительные договоренности с кем-то. Остальные затраты тоже можно поискать в интернете
С доходами сложнее, т. к. трудно будет предсказать количество учеников, но мы можем предположить, что в первый месяц у нас будет 0 учеников, во второй — 3 (допустим, с кем-то мы уже договорились), в третий — 10, а в четвертый и далее — 15. Каждый ученик нам приносит 10 000 рублей в месяц.
Кстати, для удобства расчетов давайте сразу вычтем расходные материалы (пусть будет 1000 рублей) на 1-го ученика в месяц, т. к. это переменная величина, зависящая от количества учеников. Итак, один ученик нам приносит в месяц (за вычетом расходных материалов) 9000 рублей. Теперь давайте все это посчитаем.
Инвестиционные затраты:
3D-принтер Wanhao Duplicator i3 V2.1
  1. 8 шт. • 22 500 руб. = 180 000 руб.
15.6" Ноутбук HP 15
  1. 15 шт. • 24 000 руб. = 360 000 руб.
Проектор Epson EB-E350
  1. 1 шт. • 28 500 руб. = 28 500 руб.
Экран для проектора
  1. 1 шт. • 5000 руб. = 5000 руб.
Парты
  1. 17 шт. • 4000 руб. = 68 000 руб.
Стулья
  1. 16 шт. • 3000 руб. = 48 000 руб.
Шкаф
  1. 1 шт. • 10 500 руб. = 10 500 руб.
Итого: 700 000 руб.
Операционные затраты (без учета расходников, мы их уже учли выше):
Оплата преподавателю со всеми налогами
50 000 руб./мес.
Аренда помещения
30 000 руб./мес.
Коммуналка
3000 руб./мес.
Рекламные материалы и сайт
7000 руб./мес.
Итого: 90 000 руб./мес.
Доходы на полное развитие (15 учеников) — 135 000 руб./мес.
Замечательно, мы зарабатываем больше, чем тратим, но так мы зарабатываем не сразу, к тому же у нас есть изначальные инвестиционные затраты. Чтобы понять сколько нам нужно денег для запуска, надо посчитать по первым месяцам нашу операционную деятельность.
1 месяц: 0 – 90 000 = – 90 000 руб.
2 месяц: 27 000 – 90 000 = – 63 000 руб.
3 месяц: 90 000 – 90 000 = 0 руб.
4 месяц и далее: 135 000 – 90 000 = 45 000 руб.
Итак, в третьем месяце мы выходим в ноль. До этого несем затраты, вот их нам и надо посчитать. Совокупно за первые два месяца мы выходим в минус на 90 000 + 63 000 = 153 000 руб. Это наш операционный кассовый разрыв, который надо как-то покрыть.
Теперь мы можем посчитать, сколько нам нужно изначальных вложений. Мы суммируем наши инвестиции и кассовый разрыв: 700 000 руб. + 153 000 руб. = 853 000 руб. Эта та сумма, которую нам где-то надо найти, например, привлечь в качестве инвестиций в наш кружок.
Дополнительные материалы
Программа для автоматизации финансового анализа и учета
Смотрите по ссылке
Открыть доступ к онлайн-школе руководителей кружков и получить бесплатно:
  • Помощь экспертов в работе с проектом вашего кружка
  • Личного куратора для ответов на вопросы
  • Сертификат о завершении школы
  • Возможность получить удостоверение о повышении квалификации
Находясь на сайте, вы даете согласие на обработку файлов cookie. Это необходимо для более стабильной работы сайта
Понятно
Close