Финансовый план организации — это подвид группы управленческих, взаимосвязанных документов, который составляется и ведется для перспективного планирования и операционного управления доступными организации ресурсами в денежной форме. Проще говоря, благодаря финансовому плану обеспечивается баланс между плановыми и фактическими поступлениями доходов, и с другой стороны — плановыми и фактическими расходами на деятельность организации.

Сбалансированность финансово-экономического состояния организации, которая достигается благодаря качественному финансовому планированию, пожалуй, является главным плюсом использования такого инструмента руководства, как финансовый план предприятия.

Разработка финансового плана организации — индивидуальный процесс для каждой отдельно взятой организации, который зависит от внутренних экономических особенностей и таланта специалистов финансового блока. При этом любой подход, даже самый экзотический, к процессу финансового планирования требует от финансистов включения обязательных, то есть идентичных для всех, финансовых данных при составлении финансовых планов.

Но прежде чем начинать планирование финансовых показателей, вам необходимо спрогнозировать натуральные показатели — количество посетителей вашего сайта / другого канала привлечения в единицу времени (например, в месяц), конверсию посетителей в регистрации, конверсию регистраций в участников инициативы, долю повторных участников, долю «отвалившихся» участников и т. д.

Лишь после того как у вас сформировалось понимание по натуральным показателям, необходимо переходить к финансовым, при этом у всех инициаторов вашего проекта должно сформироваться приблизительно одинаковое (+/-) понимание, «сколько стоит то и это» и «сколько мы будем получать от этого и от другого». В общем виде перечень показателей, которые вам необходимо спрогнозировать, выглядит следующим образом:

Когда вы уже освоили и настроили в своей организации финансовое планирование и бюджетирование, следующий шаг, который вам необходимо регулярно делать, — это анализировать соблюдение и выполнение финансового плана (бюджета), то есть проводить так называемый анализ «план-факт». В рамках данного анализа вы сможете выявить те статьи, которые фактически существенно отличаются от ранее заложенных вами, и получите возможность усовершенствовать процесс финансового планирования в вашей организации.

После идентификации расхождений между «планом» и «фактом» проведите факторный анализ, то есть выясните, какие факторы и в какой степени повлияли на расхождения плановых и фактических показателей.

Когда вы уже работаете с финансовым планом и проводите его регулярное обновление и анализ, вы четко понимаете, в каком объеме ваша организация генерирует и будет далее генерировать денежные потоки.

В случае если вы намереваетесь привлекать инвестиции или же совсем продать вашу организацию, именно денежные потоки будут являться основой для определения оценки вашей организации, так как доходный подход к оценке чаще всего применяется в анализе стоимости современных организаций.

В основе доходного подхода и метода дисконтированных денежных потоков, в частности, лежит концепция, что стоимость бизнеса равна сумме будущих денежных потоков, которые может сгенерировать данный бизнес, приведенных к текущему моменту (то есть дисконтированных, так как деньги имеют временну́ю стоимость: 1 руб. сегодня не равен 1 руб. завтра).

При этом при построении финансовой модели старайтесь избегать излишнего оптимизма, преследуя цель «вывести» более высокую оценку. Все ваши допущения должны быть разумны и реалистичны, чтобы у другого человека, оценивающего ваш или такой же бизнес, не возник скепсис относительно адекватности закладываемых в оценку допущений.

Предположим, что кружок связан с 3D-печатью. Как понять, сколько нужно для запуска? Нам необходимо посчитать в первую очередь два вида затрат: операционные и инвестиционные (и те, и другие будут учитываться в прогнозном отчете о движении денежных средств, или cash flow), а также примерный поток доходов.

С доходами сложнее, т. к. трудно будет предсказать количество учеников, но мы можем предположить, что в первый месяц у нас будет 0 учеников, во второй — 3 (допустим, с кем-то мы уже договорились), в третий — 10, а в четвертый и далее — 15. Каждый ученик нам приносит 10 000 рублей в месяц.

Кстати, для удобства расчетов давайте сразу вычтем расходные материалы (пусть будет 1000 рублей) на 1-го ученика в месяц, т. к. это переменная величина, зависящая от количества учеников. Итак, один ученик нам приносит в месяц (за вычетом расходных материалов) 9000 рублей. Теперь давайте все это посчитаем.

Инвестиционные затраты:

Операционные затраты (без учета расходников, мы их уже учли выше):

Доходы на полное развитие (15 учеников) — 135 000 руб./мес.

Итак, в третьем месяце мы выходим в ноль. До этого несем затраты, вот их нам и надо посчитать. Совокупно за первые два месяца мы выходим в минус на 90 000 + 63 000 = 153 000 руб. Это наш операционный кассовый разрыв, который надо как-то покрыть.

Теперь мы можем посчитать, сколько нам нужно изначальных вложений. Мы суммируем наши инвестиции и кассовый разрыв: 700 000 руб. + 153 000 руб. = 853 000 руб. Эта та сумма, которую нам где-то надо найти, например, привлечь в качестве инвестиций в наш кружок.